La situación
El dueño sabe que el trimestre fue más flojo de lo planeado. Las ventas se cumplieron, todas las obras se entregaron y ningún cliente se quejó. La explicación que recibe es que los costos subieron en todo.
Esa explicación es cómoda y es falsa. Los costos no subieron en todo.
Obra por obra
Al comparar el margen presupuestado de cada obra con el real, tres de las cinco cerraron cerca del presupuesto. Dos no. El colegio y la clínica perdieron $175K entre las dos, 96% de todo el faltante.
| Obra | Contrato | Margen presupuestado | Margen real | Utilidad bruta frente al presupuesto |
|---|---|---|---|---|
| Remodelación de oficinas | $620K | 21.9% | 21.0% | −$6K |
| Climatización de colegio | $1,150K | 20.0% | 11.0% | −$104K |
| Adecuación de local comercial | $380K | 23.9% | 25.0% | +$4K |
| Clínica | $890K | 21.0% | 13.0% | −$71K |
| Bodega | $540K | 19.1% | 18.0% | −$6K |
| Total | $3,580K | 20.9% | 15.8% | −$183K |
Tres causas, no una
En esas dos obras el faltante se divide en tres partes. Las horas de mano de obra superaron el presupuesto en $96K. Se hicieron trabajos adicionales pedidos en obra que nunca se facturaron: $58K. Los materiales costaron $21K más de lo cotizado.
Cada una tiene un responsable distinto y una solución distinta. El exceso de mano de obra apunta a cómo se presupuesta ese tipo de obra. Los adicionales sin facturar son un problema de proceso entre la obra y la oficina. Solo la más pequeña de las tres tiene que ver con precios.
Se veía en el segundo mes
Al segundo mes la obra del colegio había consumido 70% de las horas presupuestadas con 45% del trabajo terminado. Una revisión mensual de horas consumidas frente al avance lo habría mostrado cuando aún había tiempo de actuar: reorganizar el trabajo, facturar los adicionales o, al menos, evitar que la siguiente obra parecida se presupuestara igual.
Qué puede hacer la dirección
- Revisar cada mes las horas consumidas frente al porcentaje de avance en toda obra que supere cierto tamaño.
- Ningún trabajo adicional sin orden de cambio firmada, y una lista mensual de adicionales hechos y aún sin facturar.
- Llevar las horas reales de mano de obra al presupuesto de obras de colegios y clínicas antes de la próxima cotización.
La pregunta de dirección¿Qué obras están perdiendo margen en este momento, y todavía podemos hacer algo?